Formeln zur Berechnung der Einkommensteuer in 2016

Hier finden Sie ausführ­lich beschriebene Formeln zur Berech­nung der Einkommen­steuer für das Jahr 2016.

Anzeige

Gesetzlich festgelegt wird die Berechnung durch den § 32a EStG, wobei im Gesetz immer nur die für das aktuelle Jahr gültigen Berechnungs­formeln zu finden sind.

Auf dieser Website stellen wir zusätz­lich zu den zuletzt gesetz­lich beschlossenen Regeln, auch Formeln für die vergangenen Jahre dar.

Zu versteuerndes Einkommen für die Einkommensteuer-Berechnung

Bevor die Einkommensteuer berechnet werden kann, muss das zu versteuernde Einkommen (zvE) bestimmt werden.

Für eine allein­stehende Person (Berechnung nach Grund­tarif) ist das unten in den Formeln verwendete zvE einfach ihr tat­säch­liches zu versteuerndes Einkommen.

Werden zwei Personen zusammen veranlagt (Berechnung nach Splitting­tarif), muss man, um das zvE zu erhalten, das zu versteuernde Einkommen beider Personen nehmen und durch 2 teilen:

$$ zvE \hspace{0.2em} = \hspace{0.2em} \displaystyle \frac{ zvE \hspace{0.2em} (\hspace{0.1em}\text{Person 1} + \text{Person 2}\hspace{0.1em})}{2} $$
$$ \large zvE \hspace{0.3em}=\hspace{0.3em} \begin{cases} \hspace{0.3em} zvE \hspace{0.2em} (\hspace{0.1em}\text{Person 1}\hspace{0.1em}) &\text{falls Grundtarif} \\ \phantom{ x} \\ \hspace{0.3em} \displaystyle \frac{ zvE \hspace{0.2em} (\hspace{0.1em}\text{Person 1} + \text{Person 2}\hspace{0.1em})}{2} & \text{falls Splittingtarif} \end{cases} $$

Einkommensteuer-Berechnung 2016

Je nach Höhe des zu versteuernden Einkommens (zvE) gilt eine andere Formel zur Berechnung der Einkommen­steuer (ESt). Es werden 5 Fälle mit den folgenden gesetz­lich fest­gelegten Formeln unterschieden:

\(\text{1. Fall: } zvE \leq 8.652\text{ Euro}\)

Ist das zu versteuernde Einkommen kleiner als oder gleich 8.652 Euro, also kleiner als der Grund­frei­betrag in 2016, dann muss keine Einkommen­steuer gezahlt werden. Es gilt:

$$ESt = 0$$
\(\text{2. Fall: } 8.653\text{ Euro} \leq zvE \leq 13.669\text{ Euro}\)

Für ein zu versteuerndes Einkommen in der Einkommens­klasse von 8.653 Euro bis 13.669 Euro wird nach folgenden Formeln gerechnet:

$$y = (zvE - 8.652) / 10.000$$ $$ESt = (993,62 \cdot y + 1.400) \cdot y$$

Hier wird zunächst der Hilfs­wert \(y\) bestimmt und daraus im zweiten Schritt die Einkommen­steuer berechnet.

\(\text{3. Fall: } 13.670\text{ Euro} \leq zvE \leq 53.665\text{ Euro}\)

Liegt das zu versteuernde Einkommen im Bereich zwischen 13.670 Euro und 53.665 Euro, wird wie im vorher­gehenden Fall zunächst ein Hilfs­wert \(z\) bestimmt:

$$z = (zvE - 13.669) / 10.000$$ $$ESt = (225,4 \cdot z + 2.397) \cdot z + 952,48$$

Dieser Hilfs­wert wird in die zweite Formel einge­setzt und man erhält die Einkommensteuer.

\(\text{4. Fall: } 53.666\text{ Euro} \leq zvE \leq 254.446\text{ Euro}\)

Bei einem zu versteuernden jähr­lichen Einkommen von 53.666 Euro bis 254.446 Euro, verein­facht sich die Formel wie folgt:

$$ESt = 0,42 \cdot zvE - 8.394,14$$

An dieser Formel kann man auch gut erkennen, dass hier für jeden hinzu­kommenden Euro 0,42 € Einkommen­steuer fällig werden. Das heißt, der Grenz­steuer­satz liegt in dieser Einkommens­klasse bei 42 %. Dieser Steuer­satz von 42 % wird auch Spitzen­steuer­satz genannt.

\(\text{5. Fall: } 254.447\text{ Euro} \leq zvE \)

Zu versteuernde Einkommen ab 254.447 Euro werden maximal mit dem Höchst­steuer­satz von 45 % besteuert. Die Formel zur Berechnung der Einkommen­steuer lautet:

$$ESt = 0,45 \cdot zvE - 16.027,52$$

In dieser Einkommensklasse werden für jeden hinzu­kommenden Euro 0,45 € Einkommen­steuer gezahlt, d. h. der Grenz­steuer­satz liegt bei 45 %. Dieser Steuer­satz wird auch als Reichen­steuer bezeichnet.

Der so berechnete Wert ESt wird auf ganze Euro abge­rundet. Für eine allein­stehende Person (Veran­lagung nach Grund­tabelle bzw. Grund­tarif) ist ESt die zu zahlende Einkommen­steuer.

Für Personen, die zusammen veranlagt werden (nach Splitting­tabelle bzw. Splitting­tarif), erhält man die Einkommen­steuer, indem man den nach obigen Formeln ermittelten Wert ESt mit 2 multi­pliziert:

$$ \text{Einkommensteuer} \hspace{0.3em} = \hspace{0.3em} 2 \cdot ESt \hspace{0.3em} $$
$$ \large \text{Einkommensteuer}\hspace{0.3em} =\hspace{0.3em} \begin{cases} \hspace{0.2em} ESt & \text{falls Grundtarif} \\ \phantom{ x} \\ \hspace{0.2em} 2 \cdot ESt & \text{falls Splittingtarif} \end{cases} $$

Bei Interesse, können Sie diese Berechnung auch mit unserem Einkommen­steuer­rechner durch­führen, der neben der Einkommen­steuer noch den Soli­daritäts­zuschlag und die Kirchen­steuer berechnet. Darüber hinaus ermittelt der Rechner auch den individuellen Durch­schnitts­steuer­satz und Grenz­steuer­satz.

Lesen Sie weiter: EkSt-Formeln 2018, EkSt-Formeln 2017, EkSt-Formeln 2015, EkSt-Formeln 2014

Anzeige
zurück nach oben
Bitte geben Sie uns ein kurzes Feedback & bewerten diese Seite!
Total nutzlos!Nicht besonders gut.Ist ganz okay ...Gute Seite!Super, sehr gute Seite!
Aktuelle Bewertung: 4,8 (16 Abstimmungsergebnisse)